Due diligence

Celem due diligence jest:

• identyfikacja i dostarczenie Klientom wiarygodnej informacji (w zakresie i strukturze uzgodnionej z Klientem) na temat podmiotu objętego badaniem due diligence,
• identyfikacja i kwantyfikacja ryzyk i zagrożeń w podmiocie objętym due diligence.

Due diligence wykonuje się zwykle przed zakupem udziałów i akcji, przedsiębiorstw, ich zorganizowanych części, podjęciem decyzji o łączeniu, przekształceniach, a także podjęciem decyzji w zakresie innych inwestycji o charakterze kapitałowym. Due diligence pozwala na podjęcie przez potencjalnych inwestorów racjonalnych i optymalnych decyzji, a jego wyniki mogą stanowić istotny instrument negocjacji poprzez wpływ na wycenę przedmiotu transakcji.

Badanie due diligence wykonywane jest przez wyspecjalizowany zespół, złożony ze specjalistów posiadających wysoką wiedzę merytoryczną w zakresie prawa bilansowego, finansów, podatków, prawa handlowego, prawa cywilnego, prawa pracy i jeżeli to niezbędne innych dziedzin.
Due diligence jest procesem dostosowanym każdorazowo do specyfiki badanego podmiotu, oczekiwań potencjalnego inwestora i założonych celów stawianych przed badaniem. Wyniki due diligence mają często podstawowy wpływ na ocenę rzetelności wyceny badanego podmiotu oraz ocenę opłacalności i wielkości ryzyka związanego z inwestycją. Badania te mają zwykle znacznie szerszy zakres niż audyt sprawozdania finansowego, przegląd ksiąg, czy audyt podatkowy.

Due diligence, w zależności od wymagań Klienta, może mieć różny zakres.
Oferowany przez nas podstawowy zakres due diligence obejmuje:

• aspekty finansowe (w szczególności: ocena prawidłowości wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego, identyfikacja istotnych zmian w zakresie aktywów, pasywów, przychodów, kosztów, identyfikacja i ocena istotnych operacji gospodarczych mających wpływ na sytuację finansową, identyfikacja zobowiązań pozabilansowych; ocena wpływu zawartych umów na sytuację finansową i majątkową),
• aspekty podatkowe (w szczególności: ocena prawidłowości rozliczeń podatkowych i wynikających z nich zagrożeń, identyfikacja operacji gospodarczych - przy zastosowaniu wyboru losowego i celowego - co do których mogą wystąpić rozbieżności interpretacyjne pomiędzy przedsiębiorstwem oraz organami podatkowymi lub skarbowymi).

Zakres ten może być rozszerzany o inne obszary w zależności od potrzeb Klienta.

Wynikiem przeprowadzonych prac jest raport, zawierający m. in.

• prezentację informacji zamówionych przez Klienta,
• szczegółowy opis istotnych zdarzeń, operacji i pozycji sprawozdania finansowego,
• opis istotnych ryzyk i nieprawidłowości podatkowych,
• opis zagrożeń wynikających z uregulowań umownych i korporacyjnych,
• kwantyfikację ryzyk i ich wpływ na wartość aktywów netto.

Wycena usługi dokonywana jest na podstawie danych finansowych podmiotu objętego due diligence (bilans, rachunek zysków i strat) oraz zakresu prac do wykonania.